Impactul noilor reglementări fiscale

Anul 2025 aduce, ca de obicei, o serie de modificări semnificative atât la nivelul Codului fiscal, cât și al procedurilor administrative. Aceste schimbări, introduse adesea prin ordonanțe de urgență, au un impact profund asupra mediului de afaceri și a contribuabililor persoane fizice, generând atât provocări de adaptare, cât și, în unele cazuri, oportunități. O înțelegere clară a acestor noutăți este esențială pentru a asigura conformitatea și pentru a optimiza strategiile fiscale.

Unul dintre cele mai proeminente trenduri ale ultimilor ani, continuat cu intensitate în 2025, este digitalizarea proceselor fiscale. Scopul declarat este eficientizarea colectării taxelor, combaterea evaziunii fiscale și simplificarea interacțiunii dintre contribuabili și autorități.

• Extinderea RO e-Factura: un punct central al acestei digitalizări este obligativitatea extinsă a sistemului RO e-Factura. Începând cu 1 ianuarie 2025, utilizarea acestuia devine obligatorie nu doar în relația B2B (business to business), ci și în relația B2C (business to consumer). Aceasta înseamnă că toate facturile emise de operatorii economici către persoane fizice vor trebui transmise prin sistemul e-Factura, cu excepții limitate. De asemenea, au fost eliminate excepțiile anterioare pentru facturile simplificate. 

o Impact: această extindere aduce o transparență fiscală sporită, dar impune firmelor o adaptare rapidă a sistemelor contabile și de facturare. Pentru persoanele fizice, poate însemna un acces mai facil la facturile emise, însă ridică și întrebări legate de gestionarea datelor personale (deși CNP-ul devine opțional).

• SAF-T și alte sisteme electronice: continuă implementarea și extinderea obligativității SAF-T (Standard Audit File for Tax) pentru noi categorii de contribuabili, alături de consolidarea și optimizarea altor sisteme electronice precum e-Transport și e-TVA. 

o Impact: aceste instrumente oferă ANAF o imagine mult mai detaliată și în timp real a tranzacțiilor, permițând o analiză de risc mai eficientă și o detectare timpurie a potențialelor fraude. Pentru companii, presupun investiții în sisteme IT și o atenție sporită la acuratețea datelor raportate.

Modificări ale cotelor de impozitare și regimurilor fiscale

Anul 2025 aduce ajustări și la nivelul impozitelor și contribuțiilor, cu efecte directe asupra profitabilității afacerilor și a veniturilor personale.

• Impozitul pe dividende: unaa dintre cele mai notabile modificări este majorarea cotei de impozit pe dividende de la 8% la 10%. Această modificare se aplică atât dividendelor distribuite/plătite persoanelor rezidente, cât și celor nerezidente. 

o Impact: are un impact direct asupra rentabilității investițiilor și asupra deciziilor de distribuire a profitului, putând influența atractivitatea României pentru investitori.

• Regimul microîntreprinderilor: au fost aduse noi modificări sistemului de impozitare a microîntreprinderilor, vizând, printre altele, eliminarea unor facilități fiscale și ajustări ale condițiilor de încadrare. Deși pragul de eligibilitate rămâne la 500.000 euro pentru 2025, se preconizează o scădere la 100.000 euro în 2026, ceea ce va determina multe firme să treacă de la impozitul pe venit (3%) la impozitul pe profit (16%). 

o Impact: Multe IMM-uri vor fi forțate să reevalueze strategia fiscală și să gestioneze o povară fiscală mai mare, putând afecta lichiditatea și capacitatea de dezvoltare.

• Eliminarea facilităților fiscale sectoriale: continuă eliminarea treptată a facilităților fiscale acordate angajaților din sectoarele IT, construcții, agricultură și industria alimentară. 

o Impact: Creșterea costurilor salariale pentru angajatori și reducerea veniturilor nete pentru angajați în aceste domenii, putând influența competitivitatea sectorială și dinamica pieței muncii.

• Impozitul pe profit pentru firmele cu pierderi: o noutate importantă este introducerea obligației pentru firmele care au acumulat pierderi fiscale în trecut de a plăti impozit pe cel puțin 30% din profitul realizat în 2025, chiar dacă în mod normal ar fi putut compensa profitul cu pierderile anterioare. 

o Impact: Afectează în special marile contribuabili și companiile aflate în proces de redresare, putând diminua capacitatea de reinvestire și de recuperare financiară.

Pe lângă Codul Fiscal, și Codul de procedură fiscală suferă modificări menite să eficientizeze administrarea fiscală, dar și să sporească presiunea asupra contribuabililor.

• Simplificarea declarației unice: se lucrează la o "Declarație Unică inteligentă" pentru persoanele fizice, menită să simplifice declararea și calculul impozitului pe venit și al contribuțiilor sociale. Se elimină obligația depunerii declarației privind venitul estimat. 

o Impact: O potențială simplificare administrativă pentru persoanele fizice, dar cu necesitatea adaptării la noul format și la eventualele implicații de calcul.

• Reglementări noi privind legea contabilității: Bilanțul contabil nu va mai putea fi întocmit decât de directorul economic, contabilul șef sau o altă persoană autorizată, angajată legal de firmă. 

o Impact: O formalizare și responsabilizare mai mare în cadrul departamentelor de contabilitate ale firmelor.

• Ajustări ale plafonelor CAS și CASS: plafoanele pentru Contribuția de Asigurări Sociale (CAS) și Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate (CASS) se modifică, influențând costurile salariale și contribuțiile pentru PFA-uri și profesii liberale. 

o Impact: Necesită o reevaluare a calculului contribuțiilor pentru diverse categorii de contribuabili.

Noile reglementări fiscale pentru anul 2025 subliniază spre o digitalizare accelerată și o consolidare fiscală, adesea prin eliminarea facilităților și ajustări de cote. Deși intenția autorităților este de a eficientiza, impactul asupra mediului de afaceri, în special asupra IMM-urilor, și asupra persoanelor fizice poate fi semnificativ.

 Atât companiile, cât și persoanele fizice se adaptează  la aceste schimbări, își revizuiesc strategiile fiscale și investesc în soluții tehnologice adecvate.Este imperativ ca, pe viitor, autoritățile să asigure o mai mare predictibilitate și stabilitate legislativă, factori esențiali pentru încrederea investitorilor și pentru o dezvoltare economică sustenabilă.

Cum evaluați impactul acestor modificări asupra activității dumneavoastră sau a domeniului în care activați?